Antros pakopos pensijų fondai Lietuvoje yra tapę neatsiejama daugelio gyventojų finansinio planavimo dalimi. Tačiau vis dar kyla daug klausimų ir mitų apie tai, kas nutinka su sukauptomis lėšomis sulaukus pensinio amžiaus, ypač kalbant apie mokesčius. Ypač didelis susirūpinimas kilo po to, kai dalis pensinio amžiaus sulaukusių žmonių gavo galimybę atsiimti vienkartinę išmoką. Ar už šias išmokas reikės mokėti mokesčius? Šis klausimas jau turi aiškų atsakymą.
Antros pakopos pensijų fondai trumpas priminimas
Antros pakopos pensijų fondai – tai privati, kaupiamoji pensijų sistemos dalis, kurioje dalis jūsų įmokų (iš darbo užmokesčio) ir valstybės lėšų yra investuojama siekiant sukaupti papildomą sumą prie „Sodros“ mokamos pensijos. Sistemai nuolat tobulėjant, keitėsi ir lėšų išmokėjimo tvarka. Šiuo metu pensinio amžiaus sulaukusiems asmenims, priklausomai nuo sukauptos sumos, yra numatytos kelios išmokėjimo galimybės:
-
Vienkartinė išmoka: jei sukaupta suma yra iki tam tikros ribos (apie 5 000–6 000 eurų, suma kinta ir priklauso nuo bazinės pensijos dydžio).
-
Periodinės išmokos (anuitetas): jei sukaupta suma viršija vienkartinės išmokos ribą, bet yra per maža pensijų anuitetui įsigyti iš gyvybės draudimo bendrovės. Tuomet fondas moka periodines išmokas.
-
Pensijų anuitetas: jei sukaupta didesnė suma, ji pervedama gyvybės draudimo bendrovei, kuri moka reguliarias išmokas visą likusį gyvenimą.
Mokesčių klausimas – GPM ir gyvybės draudimo specifika
Didžiausia nežinomybė dėl mokesčių kilo tiems, kurie atsiėmė vienkartines išmokas. Ar „Sodra“ ar pensijų fondai pritaikė Gyventojų pajamų mokestį (GPM)? Atsakymas yra aiškus: už atsiimtas antros pakopos pensijų fondo išmokas, kurios buvo gautos kaip vienkartinė suma ar periodinės išmokos, reikia sumokėti 15 % GPM. Tai galioja visoms išmokoms, nepriklausomai nuo to, ar tai buvo sukauptos asmeninės lėšos, ar valstybės įmokos.
Šis principas atitinka visų kitų pajamų apmokestinimą – kadangi tai yra gautos pajamos, jos yra apmokestinamos. Pats pensijų fondas ar „Sodra“ dažniausiai išskaičiuoja mokestį automatiškai ir išmoka sumą jau po GPM nuskaitymo. Tačiau yra niuansų, pavyzdžiui, jei lėšos buvo sukauptos pagal senesnę tvarką ar buvo specifinių lengvatų laikotarpių. Visais atvejais, jei kyla abejonių, geriausia pasitikrinti deklaracijoje arba kreiptis į Valstybinę mokesčių inspekciją (VMI).
Gyvybės draudimo anuitetų apmokestinimas
Kiek sudėtingesnis yra pensijų anuitetų, mokamų gyvybės draudimo bendrovių, apmokestinimas. Dažniausiai anuitetai, įsigyti iš antros pakopos pensijų fondų, yra apmokestinami panašiai kaip kitos pensijos, t. y. joms taikomas GPM. Tačiau gali būti tam tikrų išimčių ir lengvatų, priklausomai nuo sutarties sąlygų, įmokų periodo ir kitų detalių. Todėl visuomet rekomenduojama atidžiai perskaityti gyvybės draudimo sutartį arba pasikonsultuoti su draudimo įmonės specialistu.
Svarbu žinoti kiekvienam kaupiančiajam:
-
Apmokestinimas yra numatytas: nereikia tikėtis, kad pensijų fonduose sukauptos lėšos bus išmokėtos neapmokestintos. Tai yra svarbi detalė planuojant savo finansus pensijoje.
-
Skaidrumas: pensijų fondai ir VMI teikia aiškią informaciją apie apmokestinimo tvarką. Nebijokite klausti ir ieškoti atsakymų.
-
Mokesčių grąžinimas: kai kuriais atvejais, jei asmuo turi kitų pajamų ar taikomas neapmokestinamas pajamų dydis (NPD), dalį sumokėto GPM galima susigrąžinti pateikiant metinę pajamų deklaraciją VMI.
Informacijos resursai:
-
Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI): Oficialūs paaiškinimai apie Gyventojų pajamų mokestį (GPM) ir jo taikymą pensijų išmokoms.
-
Lietuvos Respublikos pensijų kaupimo įstatymas: Teisinis pagrindas, reglamentuojantis pensijų kaupimo sistemą ir lėšų išmokėjimą.
-
„Sodra“: Informacija apie pensijų kaupimo sistemą ir išmokų tipus.
-
Pensijų fondų valdytojai (pvz., „Swedbank“, „SEB“, „Luminor“): Konsultacijos ir informacija apie konkrečių fondų apmokestinimo ypatumus.
